Barème de l'impôt sur le revenu 2026 : tranches, calcul et optimisation

Le barème de l'impôt sur le revenu est le point de départ de toute stratégie patrimoniale. Comprendre comment il fonctionne, c'est comprendre combien chaque levier (PER, assurance-vie, structuration) vous rapporte réellement.

Les 5 tranches du barème 2026 ?

Le barème progressif 2026 (appliqué aux revenus 2025) comporte 5 tranches : 0 % jusqu'à 11 600 euros, 11 % de 11 600 à 29 579 euros, 30 % de 29 579 à 84 577 euros, 41 % de 84 577 à 181 917 euros, et 45 % au-delà. Ces tranches s'appliquent au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer fiscal (quotient familial).

Comment fonctionne le quotient familial ?

Le quotient familial divise votre revenu par votre nombre de parts avant d'appliquer le barème. Un célibataire a 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, et chaque enfant ajoute 0,5 part (1 part à partir du troisième enfant). C'est pour cela qu'à revenu égal, un couple avec deux enfants paie beaucoup moins d'impôt qu'un célibataire : le revenu est divisé par 3 parts au lieu d'une seule.

Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition (TMI) ?

La TMI est le taux appliqué au dernier euro gagné. C'est le chiffre qui pilote toutes vos décisions patrimoniales : un versement PER vous fait économiser exactement votre TMI (30 % de TMI = 30 % d'économie). Un euro de revenu supplémentaire est taxé à votre TMI. Connaître sa TMI est donc la première étape de toute optimisation.

Les leviers pour réduire votre tranche effective ?

Le PER (plan d'épargne retraite) permet de déduire vos versements du revenu imposable, abaissant mécaniquement votre TMI. Les frais réels (si supérieurs à l'abattement forfaitaire de 10 %) peuvent aussi réduire la base imposable. Le démembrement de propriété (donation de la nue-propriété) peut alléger les revenus fonciers. Et pour les dirigeants de SASU, le dosage entre salaire et dividendes permet de piloter le niveau de revenu imposable.